Régime NHR 2.0 du Portugal : IFICI – Avantages fiscaux en 2026

Le régime fiscal NHR (Résidence Non Habituelle) est resté l’une des plus grandes attractions pour les expatriés qui prévoient de s’installer au Portugal. Introduit en 2009, ce programme d’incitation fiscale a été conçu par le gouvernement portugais pour attirer les ressortissants étrangers, notamment les professionnels et les retraités souhaitant réduire leurs obligations fiscales. Après la fermeture du régime NHR initial aux nouveaux candidats en janvier 2024, le Portugal a introduit le nouveau régime fiscal NHR 2.0 afin de continuer à attirer les talents et les investissements internationaux.

Quelles sont les nouveautés de cette nouvelle incitation fiscale ? Qu’est-ce que cela signifie pour les expatriés qui souhaitaient s’installer au Portugal grâce à l’ancien régime fiscal ? Cet article vous offre un aperçu exclusif du nouveau programme NHR. Restez avec nous pour tous les détails !

Qu’est-il arrivé au régime NHR initial ?

Le régime NHR initial a rempli son objectif ; en fait, il a connu un tel succès que plus de 10 000 résidents non habituels ont profité du programme. Cependant, bien qu’il s’agisse d’une bonne initiative pour les ressortissants étrangers, le programme a dû prendre fin pour deux raisons principales.

La principale raison étant politique, les politiciens de gauche ont qualifié le programme d’« injustice fiscale ». Leur principal argument était qu’il accordait aux étrangers des taux d’imposition plus bas tandis que les habitants devaient payer le montant intégral sans avantage particulier.

La crise du logement persistante a également influencé la décision du gouvernement de mettre fin au régime fiscal NHR. Les prix de l’immobilier au Portugal ont fortement augmenté, et les responsables estiment que le programme a contribué à ce qu’ils décrivent comme une « inflation injuste » du marché du logement.

Grâce aux généreux avantages fiscaux du régime NHR, de nombreux résidents étrangers disposaient d’un pouvoir d’achat plus important et pouvaient payer des prix plus élevés pour acquérir un bien immobilier au Portugal, ce qui a encore fait grimper les coûts du logement.

À propos du nouveau régime fiscal pour résidents non habituels du Portugal

Le nouveau NHR 2.0 du Portugal remplace désormais officiellement l’ancien régime NHR. Communément appelé NHR 2.0, l’Incitation Fiscale à la Recherche Scientifique et à l’Innovation (IFICI) est différent.

Contrairement à l’ancien régime, l’IFICI est très précis quant au type d’expatriés que le Portugal entend attirer dans le pays. Le nouveau système fiscal est conçu pour attirer les meilleurs talents de certains domaines ainsi que des personnes à forte valeur ajoutée.

Le nouveau régime encourage également les entreprises à investir dans des secteurs à forte valeur ajoutée qui soutiennent la croissance économique du Portugal. Le NHR 2.0 offre des incitations fiscales sur les revenus de source portugaise et propose une imposition réduite ou une exonération sur les revenus admissibles gagnés à l’étranger.

Bien que le régime actualisé introduise plusieurs changements, il conserve une caractéristique essentielle : les personnes éligibles peuvent toujours bénéficier de ces incitations fiscales pendant 10 ans.

Incitation fiscale et avantages pour la Recherche Scientifique et l’Innovation (IFICI)

Le nouveau régime fiscal du Portugal offre un taux spécial de 20 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS) pour les personnes travaillant dans certains domaines très demandés, ce qui en fait une option attrayante pour les meilleurs professionnels. De plus, si vous percevez des revenus de l’étranger, ils sont en grande partie exonérés d’impôt !

L’exonération d’IRS s’applique à différents types de revenus, notamment le travail dépendant, les activités professionnelles, les revenus de capitaux, les revenus locatifs et les plus-values. Ces revenus seront additionnés pour déterminer le taux d’imposition de vos revenus restants.

De plus, tout investissement étranger que vous réalisez au cours des 10 premières années est exonéré d’impôt, ce qui vous permet de voir vos investissements croître sans vous soucier des taxes.

Ce cadre attire les professionnels qualifiés et les entreprises internationales au Portugal, renforçant l’économie du pays et sa compétitivité mondiale. Dans le même temps, les expatriés bénéficient d’avantages fiscaux précieux dans le cadre du programme, créant une opportunité gagnant-gagnant tant pour les particuliers que pour les entreprises qui s’installent au Portugal.

Principales différences entre l’ancien NHR et l’IFICI

L’IFICI est conçu pour établir le pays comme un pôle de la science et de la technologie.

Il convient de souligner que, tandis que le programme NHR applique une politique de qualification standard dans tout le pays, l’IFICI a accordé aux îles de Madère et des Açores l’autonomie de définir les emplois et les activités auxquels le programme s’appliquera.

Cela dit, jetez un œil à ce tableau pour connaître les différences entre le NHR et l’IFICI :

Quand pouvez-vous demander l’IFICI en 2025 ?

Votre éligibilité pour demander l’IFICI dépend du moment où vous êtes officiellement devenu résident fiscal au Portugal. Vous êtes considéré comme résident fiscal si vous passez plus de 183 jours par an au Portugal ou si vous y maintenez une résidence principale.

Si vous êtes devenu résident fiscal en 2024, la date limite de candidature (31 mars 2025) est déjà passée. Si vous n’avez pas pu déposer votre demande à temps, il vaut tout de même la peine de demander un avis professionnel sur vos options. Viv Europe peut vous accompagner sur les prochaines étapes ainsi que sur des questions plus larges d’immigration ou de relocalisation.

Si vous êtes devenu résident fiscal en 2025, la date limite de candidature était le 15 janvier 2026. Si vous êtes devenu résident fiscal en 2026, vous pouvez encore faire votre demande. Votre date limite sera le 15 janvier 2027.

Pour de nombreux candidats, le processus peut sembler complexe, surtout s’il s’agit de votre première confrontation avec le système fiscal portugais. Bénéficier d’un accompagnement professionnel peut garantir que la demande est remplie correctement et dans les délais. Si vous avez besoin d’aide, nos experts peuvent vous guider tout au long du processus et vous aider à éviter les erreurs courantes.

Conseils d’économie d’impôt pour les expatriés

Le nouveau NHR 2.0 du Portugal n’est pas aussi généreux qu’auparavant ; il comporte des avantages, mais seulement pour un groupe restreint d’expatriés, en laissant beaucoup de côté.

Alors, si vous ne remplissez pas les conditions de l’IFICI, comment pouvez-vous tout de même maintenir votre facture fiscale à un niveau bas ? Examinons quelques moyens intelligents et légaux d’économiser sur les impôts au Portugal.

• À lire aussi : Le système fiscal portugais : explication simple pour les expatriés.

Gardez à l’esprit les taux de change

Surveiller les taux de change peut réellement vous aider à économiser sur les impôts au Portugal.

Voici comment : tout d’abord, si vous percevez vos revenus dans une devise étrangère, convertir votre argent lorsque les taux sont favorables vous permet d’obtenir plus d’euros tout en maintenant votre charge fiscale plus basse. Un mauvais timing ? Vous pourriez être perdant et être tout de même imposé sur un montant plus élevé.

Deuxièmement, lorsque vous vendez des investissements ou d’autres actifs, le taux de change au moment de la vente affecte directement votre imposition sur les plus-values au Portugal. Une stratégie de conversion de devises avisée peut vous aider à réduire les plus-values imposables et à conserver davantage de votre argent.

Si vous percevez des pensions étrangères, des revenus locatifs ou des dividendes, un taux de change défavorable peut augmenter la valeur en euros déclarée à des fins fiscales, ce qui signifie que vous pourriez payer des impôts sur un revenu supérieur à celui que vous percevez réellement.

En résumé ? Être stratégique avec les conversions de devises ne consiste pas seulement à rentabiliser au maximum votre argent, cela peut aussi vous éviter de payer plus d’impôts.

Profitez des déductions personnelles

Le Portugal autorise des déductions fiscales personnelles pour certains types de dépenses. Ces déductions réduisent le montant de l’impôt à payer, et non directement votre revenu imposable, et elles sont soumises à des plafonds annuels.

Les dépenses déductibles courantes comprennent :

• Les frais de santé
• Les frais d’éducation.
• Les dépenses liées au logement
• Les dépenses liées aux soins aux personnes âgées et au soutien familial

Pour bénéficier de ces déductions, les factures doivent être émises avec votre numéro fiscal portugais (NIF) et être correctement classées sur le portail fiscal. Par exemple, les frais d’éducation ne sont déductibles que si l’établissement est reconnu et que les plafonds légaux sont respectés. Il est essentiel de conserver des registres organisés de vos dépenses.

• À lire ensuite : Les déductions fiscales personnelles au Portugal.

Optimisez les impôts sur l’immobilier

Si vous êtes un expatrié au Portugal, savoir comment fonctionnent les impôts immobiliers peut vous faire économiser une bonne somme d’argent. Que vous achetiez ou vendiez, comprendre les différents impôts peut vous aider à mieux planifier et à éviter des coûts inutiles.

Tout d’abord, il y a l’IMT (taxe sur la transmission de biens immobiliers). Vous la payez lors de l’achat d’un bien, et le taux dépend du type, de la valeur et de l’emplacement. Se renseigner sur les exonérations peut aider à réduire les coûts.

Vous devez également payer le droit de timbre, qui représente un pourcentage du prix du bien. Toutefois, le taux peut diminuer si vous achetez le bien comme résidence permanente ou dans le cadre d’un projet de réhabilitation admissible.

Si vous vendez un bien au Portugal, vous pourriez devoir payer un impôt sur les plus-values sur le bénéfice. Des facteurs tels que la durée de détention peuvent affecter directement le montant de l’impôt sur les plus-values que vous payez.

Enfin, l’impôt sur la fortune AIMI s’applique aux biens de grande valeur. Connaître ces impôts à l’avance vous permet de planifier plus intelligemment, de réclamer des exonérations lorsque c’est possible et de conserver davantage de votre argent.

À lire aussi : Les Américains retraités vivant au Portugal : quels impôts portugais pouvez-vous attendre ?

Le droit successoral portugais et les impôts

En tant qu’expatrié, comprendre les lois successorales au Portugal est important si vous souhaitez économiser sur les impôts. Une loi successorale importante à connaître est l’absence de droits de succession. Cela ne s’applique qu’aux familles proches, qui sont exonérées du paiement d’impôts sur les biens hérités.

Une autre façon de tirer parti des lois successorales consiste à rédiger un testament. La réserve héréditaire garantit que vos biens sont distribués selon vos souhaits et aide à prévenir d’autres obligations fiscales imprévues.

Vous pouvez également tirer parti des lois étrangères lors de la planification de la succession d’un bien au Portugal. Au lieu d’appliquer le droit successoral portugais, vous pouvez choisir les lois successorales de votre pays d’origine, selon votre nationalité et votre situation.

Cette option peut offrir une plus grande flexibilité et créer des avantages stratégiques dans certaines situations de planification successorale.

Étudiez les options pour votre pension

En tant qu’expatrié, l’un des éléments que vous pouvez exploiter pour économiser sur les impôts est la manière dont vous gérez votre pension. Commencez par vérifier si vous êtes éligible à des incitations fiscales avantageuses.

L’ancien régime de résidence non habituelle accordait initialement une période d’exonération fiscale de 10 ans à toute personne éligible au programme. Pour ce nouveau programme, la pension est imposée à 10 %.

Il convient également de noter que certaines pensions permettent un retrait en capital unique au lieu de versements mensuels réguliers. Cette approche peut parfois être plus avantageuse sur le plan fiscal, selon les règles fiscales du Portugal et les éventuels accords avec votre pays d’origine.

Enfin, le Portugal a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, il est donc important de les vérifier pour éviter d’être imposé deux fois sur le même revenu.

Choisissez le bon moment pour votre déménagement

Si vous prévoyez de déménager, il vaut la peine de réfléchir au moment où vendre vos actifs dans votre pays d’origine. Bien le planifier peut vous aider à économiser sur les impôts et à conserver davantage de votre argent. Voici ce qu’il faut garder à l’esprit :

• Vendre un bien immobilier ou des investissements peut déclencher un impôt sur les plus-values dans votre pays d’origine. Cependant, si vous finalisez la vente avant de devenir officiellement résident fiscal au Portugal, vous pourriez bénéficier de taux d’imposition plus bas, voire éviter certains impôts.
• De nombreux pays offrent des seuils d’exonération sur les plus-values ou d’autres revenus. En vendant avant de vous installer et en restant dans ces limites, vous pourriez réduire, voire éliminer, votre charge fiscale.

En bref : un peu de planification dès maintenant peut vous faire économiser beaucoup plus tard !

• À lire aussi : Changements fiscaux américains 2024 : les expatriés américains déclarant leurs impôts au Portugal.

Taux réduits d’impôt sur les sociétés

Les entreprises créées et opérationnelles au Portugal bénéficient d’un taux réduit d’impôt sur les sociétés visant à encourager les entreprises et les sociétés à s’implanter dans le pays.

Actuellement, l’impôt sur les sociétés s’élève à 21 %, mais il peut descendre jusqu’à 17 % pour les petites et moyennes entreprises, selon TaxSummaries.

Cela dit, en choisissant d’implanter votre entreprise au Portugal, vous pouvez bénéficier des taux réduits d’impôt sur les sociétés, ce qui augmentera in fine votre marge bénéficiaire.

Voulez-vous vous installer au Portugal ?

Vous prévoyez de vous installer au Portugal ? Excellent choix ! Le programme NHR 2.0 du Portugal offre des avantages attrayants pour les expatriés, même s’il diffère du régime précédent. La clé est de comprendre les règles actualisées et de les exploiter pour maximiser vos avantages fiscaux à mesure que vous vous installez dans votre nouveau foyer.

Avec ces changements, obtenir des conseils d’experts est plus important que jamais. Un professionnel peut vous guider tout au long du processus de candidature et vous aider à tirer le meilleur parti du nouveau système. Viv Europe est une option fantastique, spécialisée dans l’accompagnement des expatriés qui s’installent au Portugal. Pensez à réserver une consultation et à faire appel à nos experts. Nous nous engageons à rendre votre déménagement fluide et sans stress.

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